Don à une association : à quelle réduction d’impôt avez-vous droit en 2026 ?

Faire un don à une association, c’est soutenir une cause qui compte pour vous… tout en profitant d’un avantage fiscal non négligeable. En 2026, les règles encadrant les réductions d’impôt pour dons évoluent, offrant aux contribuables de nouvelles opportunités pour allier solidarité et optimisation fiscale.

Don à une association et réduction d’impôt : quels organismes sont éligibles ?

Vous faites un don à une association ? Pour ouvrir droit à une réduction d’impôt, l’association bénéficiaire doit respecter 3 critères :

avoir un but non lucratif ;
exercer une gestion désintéressée ;
et ne pas fonctionner pour un cercle restreint de personnes.

Sont généralement concernés : les associations humanitaires, les organismes à vocation sociale, les fondations reconnues d’utilité publique ou encore certaines structures œuvrant pour la préservation du patrimoine.

Quels types de dons sont pris en compte ?

L’administration fiscale considère comme dons éligibles :

les sommes versées à une association (cotisations ou dons en numéraire) ;
les abandons de revenus ou loyers au profit d’un organisme (par exemple, mise à disposition d’un bien sans contrepartie) ;
ainsi que les frais engagés par les bénévoles lorsqu’ils renoncent à leur remboursement.

Tous ces dons doivent être désintéressés, c’est-à-dire ne donner lieu à aucune contrepartie matérielle ou financière.

Comment se calcule la réduction d’impôt ?

Organismes d’aide aux plus démunis : le guide des dons en 2026

Si vous avez soutenu des organismes d’aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) comme les Restos du Cœur, la Croix-Rouge ou le Secours populaire, vous profitez d’une réduction d’impôt de 75 %. Pour vos dons effectués en 2025, deux limites s’appliquent :

dons versés jusqu’au 13 octobre 2025 inclus : le plafond est de 1 000 € ;
dons versés à partir du 14 octobre 2025 : le plafond est porté à 2 000 €.

Si vos dons dépassent ces plafonds (soit 1 000 €, soit 2 000 € selon la date), le fisc ne vous pénalise pas. La fraction excédentaire est automatiquement transférée vers le régime des dons aux organismes d’intérêt général :

réduction de 66 % (au lieu de 75 %) ;
application de la limite globale de 20 % de votre revenu imposable.

Patrimoine religieux : un dispositif fiscal exceptionnel pour les petites communes

Depuis septembre 2023, l’État a mis en place un régime de faveur pour encourager la sauvegarde des édifices religieux locaux. Ce dispositif, géré notamment via la Fondation du Patrimoine, permet de bénéficier d’une réduction d’impôt majorée. Pour que votre don ouvre droit à cet avantage spécifique, le bâtiment concerné doit impérativement être situé dans une collectivité à taille humaine :

En France métropolitaine : les communes de moins de 10 000 habitants.
En outre-mer : les communes de moins de 20 000 habitants.

Le calcul de la réduction se fait en deux paliers, selon le montant de votre soutien :

jusqu’à 1 000 € versés : vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 75 % ;
Au-delà de 1 000 € : la part excédentaire bascule sur le régime classique des dons aux organismes d’intérêt général, soit une réduction de 66 %.

Fiscalité des dons suite au cyclone Chido

Afin de soutenir les populations durement touchées par le cyclone Chido à Mayotte, un dispositif fiscal d’exception a été mis en place pour les dons versés aux associations et fondations reconnues d’utilité publique agissant sur le terrain. Pour ouvrir droit à l’avantage fiscal majoré, les fonds doivent être destinés à des actions concrètes de première nécessité à Mayotte :

distribution gratuite de repas et de soins ;
aide au logement et reconstruction d’habitations rendues inhabitables.

Pour vos versements effectués entre le 1er janvier 2025 et le 17 mai 2025, les règles sont les suivantes :

réduction d’impôt : 75 % du montant versé ;
plafond spécifique : 2 000 € (soit une réduction maximale de 1 500 €).

À savoir : si votre don dépasse 2 000 €, le surplus ne s’évapore pas. Il est automatiquement basculé vers le régime classique des dons aux organismes d’intérêt général, ouvrant droit à une réduction de 66 % (dans la limite de 20 % de votre revenu imposable).

Dons aux organismes basés en Europe

La générosité ne s’arrête pas aux frontières nationales. Si vous avez effectué des dons au profit d’organismes agréés situés dans l’Union européenne ou dans l’Espace économique européen (Islande, Norvège, Liechtenstein), vous bénéficiez des mêmes avantages fiscaux qu’en France.

Les conditions de validité sont les suivantes :

Le pays doit avoir conclu une convention d’assistance administrative avec la France pour lutter contre la fraude fiscale.
L’organisme doit être agréé et poursuivre des objectifs similaires aux associations françaises éligibles.

Comment déclarer ses dons aux associations ?

Pour déclarer votre don à une association, rendez-vous à l’étape 3 de votre formulaire de déclaration d’impôt 2026 en ligne. Dans la section « Charges », cochez simplement la case « Réductions et crédits d’impôt » puis cliquez sur suivant. Vous pourrez alors saisir vos montants.

Si vous pouvez toujours remplir une déclaration d’impôt au format papier, les dons doivent être mentionnés dans la déclaration de revenus n° 2042 RICI.

Bon à savoir : si le montant de vos dons dépasse 20 % de votre revenu imposable, l’excédent peut être reporté sur les cinq années suivantes, vous permettant ainsi de continuer à bénéficier de la réduction d’impôt.

Faut-il fournir un justificatif ?

Aucun justificatif n’est à joindre à votre déclaration, mais il est impératif de conserver le reçu fiscal délivré par l’association bénéficiaire. Ce document pourra être demandé par l’administration en cas de contrôle.